退货红字发票账务处理
根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第四条规定，自2014年5月1日起，一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
因此，如单位在2014年4月30日前因销货退回开具红字增值税专用发票后，相应的记账凭证复印件需报送主管税务机关备案，2014年5月1日后因销货退回开具红字增值税专用发票后，相应的记账凭证复印件不再需报送主管税务机关备案。
我们是购货方，因退货收到红字发票时如何进行账务处理?
以红字发票为依据，将原先购货凭证冲销即可。
下面列举一下购货分录以及冲账分录：
购货分录：
借：原材料
应交税费-增值税进项
贷：应付账款
红字发票冲账分录：
借：应付账款
贷：原材料
应交税费-进项税转出
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