增值税误收退税会计分录
1、两种处理办法,其一,按照多交的增值税额,按原渠道冲回,其二,在本月按照两个月收入的累计额减去上月已申报的收入额的差额计算交纳增值税.
2、冲销的会计分录:
(1)将少计的收入和多计的税款冲回
借:应交税金–应缴增值税
贷:商品销售收入
(2)不必办理退税手续,本月应交税金–应缴增值税科目会自动找平.
误交误交增值税退税要多久?
企业增值税退税须知
退税申请范围
纳税人因各种原因产生多缴增值税税款,可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定,自结算交纳税款之日起三年内发现的,可以向所在主管税务机关申请办理退税手续.
凡符合退税条件的企业,请到第八税务所”文书受理”窗口领取《国家税务局退税申请书》一式四份,按表上的内容要求填写,根据下列情况并附以下资料一并报送.
误收多缴退税
1、企业提出书面退税申请,说明造成多缴税款的原因,已缴税款的金额、时间等情况.
2、反映退税的《增值税纳税申报表》(包括主表、附表)复印件一式一份.
3、当期实际上缴税款的《税收通用缴款书》原件(第一联、第六联)和复印件一份.
4、如企业为代开增值税专用发票而发生退货,需提供增值税专用发票原件及复印件(发票联、抵扣联)各一份.
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