服务行业暂估成本分录

服务行业暂估成本分录

服务业没有成本就直接按照费用结算即可，没必要暂估成本，因为暂估金额不能做税前扣除的，只有真实合法的取得的发票才可以做税前列支的依据.

成本暂估入帐如何做会计分录

一般情况下,成本应以实际发生额予以确认,如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账,譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐,待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.

例:11月13日购进A材料一批,验收入库数量10T,至月末结账时发票仍未到,货款未付.12月10日收到A材料发票,并支付价款120000.00元.

1.11月30日 借:原材料–A材料 117000元

贷:应付帐款 117000元(暂估值,根据上月购进同类材料价确认)

2.12月1日 借:原材料–A材料 – ××元

贷:应付帐款 – ××元

3.12月10日 借:原材料–A材料 120000元

应交税费–应交增值税(进项税额) 20400

贷:银行存款 140400元

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