出口转内销账务处理怎么做？
超过90天,发票未到,没办法退税了.
这个不一定.一看就是外贸企业的.
1、现在的规定是申报期结束日为退税申报结束日,4月份可以延长到4月18日.
2、想个办法(文件规定的内容)做延期退税申请.延期申请最长可延90天.
做计提销项税,销项税额=FOB价*外汇牌价/1.17*0.17,进项税金可以抵扣.如果认证时间较早,不是当月认证,到主管退税机关办理一个《抵扣证明》(具体的名字记不住)就可以抵进项税了.
出口转作内销时,如已按规定计算”免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来,转做准予抵扣的进项税额,在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额.
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:主营业务成本
按出口额计税:
借:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)
计算当月应交增值税:
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
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