国税局让补交税金怎么做分录？
一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金–应交增值税
贷:银行存款等
二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费–增值税检查调整
贷:应交税费–未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
补交税款按照正常分录去做.
借: 应交税金
贷: 银行存款
罚款,需要在营业外列支.
借: 营业外支出
贷: 银行存款等
但是,需要注意的是,年底汇算清缴必须调增营业外支出的这一部分.也就是说,这部分支出只能在 税后 列支.
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