两种业务流程

第一种业务流程：启用暂估应收模式，出库生成暂估应收单，开票后暂估应收单下推财务应收单，财务应收单审核自动生成暂估红冲单

暂估应收模式介绍

两种账务处理

出库时确认收入，当期销售出库单必须全部生成当期暂估应收单，开票后暂估应收单下推财务应收单

（例如：出库成本50 未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）

单据	凭证分录	说明
暂估应收单	借：应收账款-未开票（价税合计 100）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 87）应交税费-应交增值税销项税（税额 13）	确认收入
销售出库单或者暂估应收单	借：主营业务成本（成本金额 50）贷：库存商品（成本金额 50）	结转成本，出库单和暂估应收单二选一
财务应收单	借：应收账款-已开票（价税合计 90）贷：主营业务收入 –已开票（不含税金额 78.3）应交税费-应交增值税销项税（税额 11.7）	开票下推财务应收单
暂估红冲单	借：应收账款-未开票（价税合计 -100）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 -87）应交税费-应交增值税销项税（税额 -13）	暂估冲回单金额是负数

说明：财务应收单和暂估红单合并生成总账凭证，就是开票差异金额

不同单据合并生成总账凭证

出库时不确认收入，待客户签收后并下推暂估应收单确认收入，开票后暂估应收单下推财务应收单

（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）

单据	凭证分录	说明
销售出库单	借：发出商品（成本金额 50）贷：库存商品（成本金额 50）	出库不确认收入，计入发出商品
暂估应收单	借：应收账款-未开票（价税合计 100）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 87）应交税费-应交增值税销项税（税额 13）借：主营业务成本（成本金额 50）贷：发出商品（成本金额 50）	暂估应收确认收入同时结转成本
财务应收单	借：应收账款-已开票（价税合计 90）贷：主营业务收入 –已开票（不含税金额 78.3）应交税费-应交增值税销项税（税额 11.7）	开票下推财务应收单
暂估红冲单	借：应收账款-未开票（价税合计 -100）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 -87）应交税费-应交增值税销项税（税额 -13）	暂估冲回单金额是负数

业务应收模式介绍

出库时确认收入，当期销售出库单必须全部生成当期业务应收单，开票后业务应收下推发票

（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）

单据	凭证分录	说明
业务应收单	借：应收账款-未开票（价税合计 100）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 87）应交税费-应交增值税销项税（税额 13）
销售出库单或者业务应收单	借：主营业务成本（成本金额 50）贷：库存商品（成本金额 50）	出库单和业务应收单二选一
销售发票	借：应收账款-已开票（价税合计 90）贷：应收账款-未开票（价税合计 90）主营业务收入-已开票（不含税金额 78.3）主营业务收入-未开票（0-不含税金额 -78.3）	开票下推发票
应收调整单	借：应收账款-未开票（价税合计 -10）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 -8.7 ）应交税费-应交增值税销项税（税额 -1.3）	开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单单据生成方式为调整单

出库时不确认收入，待客户签收后并下业务应收单确认收入，开票后业务应收下推发票

（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）

单据	凭证分录	说明
销售出库单	借：发出商品（成本金额 50）贷：库存商品（成本金额 50）	出库不确认收入，计入发出商品
业务应收单	借：应收账款-未开票（不含税金额 100）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 87）应交税费-应交增值税销项税（税额 13）借：主营业业务成本（成本金额 50）贷：发出商品（成本金额 50）	应收确认收入同时结转成本
销售发票	借：应收账款-已开票（价税合计 90）贷：应收账款-未开票（价税合计 90）主营业务收入-已开票（不含税金额 78.3）主营业务收入-未开票（0-不含税金额 -78.3）	开票下推发票
应收调整单	借：应收账款-未开票（价税合计 -10）贷：主营业务收入-未开票（不含税金额 -8.7 ）应交税费-应交增值税销项税（税额 -1.3）	开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单单据生成方式为调整单