暂估成本会计分录怎么做？
1、估入
借:库存商品-XXX
贷:应付账款–暂估
2、下月初,暂估入账要冲回
借:库存商品(红字)
贷:应付账款–暂估(红字)
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了.暂估入账可以用入库单作为附件.
一般情况下,成本应以实际发生额予以确认,如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账,譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐,待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.待发票到达后按实际发票列明金额处理.
例:11月13日购进A材料一批,验收入库数量10T,至月末结账时发票仍未到,货款未付.12月10日收到A材料发票,并支付价款120000.00元.
1.11月30日 借:原材料–A材料 117000元
贷:应付帐款 117000元(暂估值,根据上月购进同类材料价确认)
2.12月1日 借:原材料–A材料 – ××元
贷:应付帐款 – ××元
3.12月10日 借:原材料–A材料 120000元
应交税费–应交增值税(进项税额) 20400
贷:银行存款 140400元
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