预收货款的会计分录怎么做?
答：预收账款业务的会计处理:
收到预收账款时:
借:银行存款
贷:预收账款–XX客户
待开出销售发票时:
借:预收账款–XX客户
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式:1、区域分布/具体客户模式;2、合约结合具体客户模式;3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款账务处理
预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!
做会计分录为:
销售未实现时：
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
销售实现时：
借:预收账款
贷:主营业务收入
不单独设”预收账款”科目的企业，预收的账款在”应收账款”科目核算。
在”应收账款”的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费–应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)
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