出口报关的样品不收汇怎么做账?

出口报关的样品不收汇怎么做账?

出口样品不收汇,退税申报系统及会计上怎么处理?

1、先说一下关于样品的政策.出口企业出口样品,如果取得出口报关单且收汇可以办理出口退税,如果取得报关单但不收汇实行出口免税;如果没有报关,则要视同内销,计提增值税销项税额.

2、您公司出口样品不收汇实行出口免税政策,不需要在企业出口退税申报系统录入,需在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出,出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查.

3、样品一般是无偿赠送给客户或准客户的,无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售.

4、关于账务处理

借:销售费用

贷:库存商品-出口样品成本

贷:应交税费-应交增值税-销项税

1.出口企业出口样品,如果取得出口报关单(出口退税联)且收汇,可以办理出口退税;如果取得报关单(出口退税联)但不收汇,实行出口免税;如果没有报关,则要视同内销,计提增值税销项税额.

2.公司出口样品不收汇实行出口免税政策,不需要在企业出口退税申报系统录入,需在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出,出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查.

3.样品一般是无偿赠送给客户或准客户的,无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售.

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