小规模企业本月未开票下月开票怎么填写申报表？
将未开票收入数填在销售收入栏
借:现金或应收账款
贷:主营业务收入
应交税金–增值税
下月再冲销以上分录, 借:现金或应收账款 (红字)
贷:主营业务收入 (红字)
应交税金–增值税 (红字)
根据销售发票,借:现金或应收账款
贷:主营业务收入
应交税金–增值税
“未开票收入”填写未负数,已经被列为申报比对异常情况,网上申报是无法通过的,只有准备资料去纳税大厅申报.这点从需要填写的”比对异常转办单”就可以看出来.
转办单很清楚的列出了异常原因,”增值税申报表附表一”第*栏第5、6列为负数.
当然我们从这个表中还可以获取一些信息,那就是一窗式比对的主要异常点,发票数据和认证数据的比对.发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对,认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对.
那么大厅申报要准备哪些资料呢?
a、比对异常转办单(税收管理员签字确认)
b、增值税纳税申报表全套打印盖章
c、未开票收入明细清单(此清单自己制作,体现出未开票申报的来龙去脉,需盖章)
d、金税盘
流程就是,资料准备好之后先到专门的管理员处审核,这个根据各地情况,有些地方是到专管员处签字.签字后在大厅窗口申报.
注意事项：
1、比对异常转办单是在大厅领取,需要盖章,如果能带公章出去办事的当然最方便,如果不行的只有领回来盖章再去一趟.
2、增值税申报表最好在自己的网络申报系统填写好,然后审核一下,排除除了负数以外的其他问题之后再打印出来盖章拿去大厅,因为大厅工作人员会给你手工再录入,如果他审核出现问题,还是需要你改的,你先自己审核一下避免在现场审核出问题后短时间又查不出原因,导致多跑路.比如今天我就出现了这种问题.
还好,我把计算器,所有的资料都带着的,一会就核对出来了.不然又的回来算.
3、未开票收入这个是自己做的,税务没有格式.这个东西的目的就是税务局要复核一下你前期没个申报期申报的未开票收入是多少,本期申报的负数有没有超标,所以你一定要按照申报表填写,因为他们检查也是每个月一个个检查.而且这个单子税务局签字后你得留着,下次还要用,算一个累计核对资料吧.
4、税务管理老师审核完之后,会给你签字,包括转办单和明细表
5、申报完之后,扣款后一定把税票打出来.
回来查看申报系统,已经变成已经申报.申报方式是上门申报.
体会:未开票收入管理比较严格,审核也严格,目的就是防止人为调节平衡月度甚至跨年的增值税,所以在做未开票申报的时候一定要同时做好备查账,一方面是大厅申报时候审核,一方面是方便自己核对申报表数据.
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