月底结转哪些科目？怎么计提？
一、月末结转分录
1、结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税
二、哪些费用要计提?
1、提取折旧费
借:管理费用–折旧费
贷:累计折旧
2、提取保险费(五险)
借:管理费用–劳动保险费
贷:其他应付款–社保
3、提取工资
借:管理费用–工资
贷:应付工资
4、提取税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金–营业税、城建税等
结转:
所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.
所有损益类科目(如主营业务收入、主营业务成本、各项期间费用等)月末都要结转到”本年利润”科目里,从而计算出当月的亏损或赢利情况.所以结转后,损益类科目无余额. 而资产、负债和所有者权益的月末余额直接保留至下一期,作为期初余额即可.
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