进项大于销项怎么结转？
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税.
销售时 借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
购进货物时 借:在途物资或相关科目
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或相关科目
月度终了,将本月应交未交增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税 下月上缴时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金–未交增值税
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
“应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
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