费用审批流程
1、流程
报销人填单(报销单)——该部门领导签批——财务审核——各级领导签批——出纳复核、付款
2、审核要点
(1)账面审查。报销单填写是否符合要求，报销单和所附发票金额是否一致。
(2)发票内容和报销理由是否相符。发票是否规范、有效。
(3)是否符合公司的相关规定，是否超标。
(4)看期限。通常报销时间超过三个月的，直接就说没权限，推给上级直接处理，以免惹麻烦，同时，时间太长或跨年的，注意账务处理的异同，详见下面的讲解。
(5)审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”
首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。后经审核，该事项严重违纪。
其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。
(6)核心是审核“审批”
主要审核领导审批签字是否有误。支付款项的外来原始凭证，除经办人员必须签字或盖章外，还必须按本单位规定的审批程序、权限，由相应的负责人审批盖章。自制的原始凭证，也必须由经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员审批签章。
以上内容便是关于费用审批流程及审核要点的会计实务处理，包括费用审批流程及审核要点中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。