营业外收入开票怎么交税
答:营业外收入属于应税收入,需要开具发票的.
营业外收入只涉及所得税的缴纳.2、如果你单位所得税采用查账征收方式的话,营业外收入不交所得税,直接结转到本年利润中.3、如果你单位所得税采用核定征收方式的话,营业外收入要交所得税,帐务处理也是:直接结转到本年利润中.
营业外收入属于核算企业发生与企业生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、违约金收入、确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项、教育费附加返还等.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.营业外收入只要是属于应税收入,属于增值税应税项目范围都需开具发票.有其他业务收入,就会有相应的成本匹配,只是有无发票存在所得税前抵扣问题.
政策依据:企事业单位、社会团体取得的下列收入为应税收入:(七)其他收入,包括固定资产盘盈收入、罚款收入(事业单位代行政府职能取得的罚没收入除外)、包装物押金收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入以及其他收入.根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
税务总局2018年28号公告:第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证.补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证.第十五条汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证.其中,因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,企业应当按照本办法第十四条的规定,自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料.第十六条企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除.
营业外收入属于什么科目?
答:营业外收入属损益类科目,是企业财务成果的组成部分,与生产经营过程无直接关系,因此应列入当期利润的收入.
营业外收入主要包括:出售无形资产收益、企业合并损益、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助或罚款收入等.
1、出售无形资产收益
指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分.
2、企业合并损益
合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额.
3、因债权人原因确实无法支付的应付款项
指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等.
4、政府补助
指企业从政府无偿取得货币型资产或非货币型资产形成的利得.
5、教育费附加返还款
指自办职工子弟学校的企业,在交纳教育费附加后,教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费.
6、罚款收入
指对方违反国家有关行政管理法规,按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息.
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