增值税期末结转的会计处理
月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:借记”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”科目贷记”应交税金–未交增值税”科目.
2.将本月多交的增值税自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:借记”应交税金–未交增值税”科目贷记”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”科目.
3.当月上交本月增值税时:借记”应交税金–应交增值税(已交税金)”科目贷记”银行存款”科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:借记”应交税金–未交增值税”科目贷记”银行存款”科目.
5.”应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税.”应交税金–未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
公司09月份缴纳增值税300万元,其中出口退税免抵税额130万元.期末增值税结转该的做账:
(1)出口退税免抵税额130万元:
借:应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)130
贷:应交税费–应交增值税(出口退税)130
(2)期末转出应交增值税300万元:
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税) 300
贷:应交税费–未交增值税 300
(3)下期缴纳增值税300万元
借:应交税费–未交增值税 300
贷:银行存款 300
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