月末结转未交增值税为负数是什么情况
月转出未交增值税为负,说明是进项大于销项,其差额就为负,这也称为留抵数,下月不用单独做账务处理,只要计算应交税额时把它当成进项抵扣销项即可.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)经过结转,月份终了,应交税费-应交增值税 科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税.
应交增值税减免税额怎么做会计分录?
增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入.
会计分录如下:
借:应交税金-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入-减免税额
转出未交增值税期末余额是负数怎么办
未交增值税是负数,也就是在借方,说明企业多交增值税,或者是预交了增值税.如果应交税金-应交增值税各明细科目加减后有借方余额,那肯定有错误;借方有余额的情况只有当期有留抵税额,可你当月还应缴税额,那就不会有留抵税额.
应交税金_应交增值税贷方为负数.即为借方余额,意为企业期末有”留抵税额”存在.
留抵税额的产生原因有两种.
1、进项税额大于销项税额,进项税当期没有抵扣完,留抵后期销项税额.
2、企业有预交增值税,预缴税款形成当期留抵增值税款.
可能是转出未交增值税转多了,冲回即可.如果税金计算正确,前期处理账务错误,那查找下原因,可能进项转出没出账,做账处理如下:
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
转出未交增值税,这个严格来说不属于会计科目,而是应交增值税科目下的一个项目分析
转出未交增值税是对应交增值税科目的一个借方分析
也就是说,通过转出未交增值税这个借方,将应交增值税科目冲平,实际工作中,项目这个只能通过科目形式来记录,在这个基础下,未交增值税有余额,但不需要专门结转,只要应交增值税是平的就可以了.
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
计算公式如下:
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
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