小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填
答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)附件《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明第二条第(七)款规定,第4栏”销售使用过的应税固定资产不含税销售额”:填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%).
第(十六)款规定,第13栏”本期应纳税额减征额”:填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额.……
因此,小规模纳税人销售使用过的固定资产将不含销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏”销售使用过的应税固定资产不含税销售额”,将不含税销售额与1%的乘积在第13栏”本期应纳税额减征额”中体现.
关于出售使用过的固定资产,如何做会计分录?
答:1、处理:
借:固定资产清理 458000
累计折旧 30000
贷:固定资产 488000
2、卖出:
借:库存现金/银行存款 416000
贷:固定资产清理 416000
3、计算销售该固定资产应交纳按4%减半征收增值税.
应纳税为8000=416000/(1+4%)*4%/2 元:
借:固定资产清理 8000
贷:应交税费–应交增值税 8000
5、结转:
借:营业外支出 50000
贷:固定资产清理 50000
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