小规模纳税人上月多结转成本怎么办
答:1、进行估价入账,销售后再按估价结转成本.
生产成本除了采购成本外(进货),还有工资、折旧、制造费用等.
进货的4万元的发票,是材料成本,还可以加上工资、运输成本、折旧等,这些可以估价,如果估价为2万,则这样结转的成本就是6万.
2、在企业所得税的征收方式上选择核定征收,即按照收入总额乘以税务局核定的所得率再乘以适用税率,算出应纳所得税额.
建议在企业所得税的征收方式上选择核定征收,即按照收入总额乘以税务局核定的所得率再乘以适用税率,算出应纳所得税额.如果按查账征收,没有取得发票的成本不能税前扣除,企业的所得税负担就太重了.
小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写
答:小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写—-分录如下
购进时
借:库存商品/原材料(价税合计金额)
贷:银行存款/应付帐款/预付帐款
销售时
借:银行存款/应收帐款
贷:主营业务收入/其他业务收入
贷:应交税费–应交增值税
结转成本时
借:主营业务成本/其他业务成本
贷:库存商品/原材料(价税合计金额)
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