增值税车费住宿费如何扣除
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定,增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况,对下列七种情况不得从销项税额中抵扣:一是交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税,比如接待客户发生的住宿费;二是员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴,其负担的增值税不能从销项税额中抵扣;三是个人发生的住宿费属于个人消费,即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣;四是因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称,以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣;五是选择适用简易计税方法的,比如建筑施工企业提供建筑劳务为”老项目”,并且选择适用简易计税方法,其发生的住宿费不得抵扣进项税额.
六是用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣;七是结算的属于”营改增”之前发生的住宿费,即便是取得了增值税专用发票,也不得从销项税额中抵扣.
招待费中的住宿费取得增值税专票发票,其进项可否抵扣
招待费中的住宿费,属于增值税暂行条例和财税〔2016〕36号规定的进项税额不得抵扣项目中的交际应酬费,因此,招待费中的住宿费取得增值税专票发票,其进项不得抵扣.
法规依据:
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件1营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(八)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产. 纳税人的交际应酬消费属于个人消费.
《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)第二十二条规定,条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费.
增值税车费住宿费如何扣除,其实具体能不能扣除还需要看住宿费的具体情况,收到小规模纳税人酒店自行开具的”住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.会计实务大全网小编在上文已经一一列举了,以上就是全部的内容了,感谢你的阅读.
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