应交税费借方如何结转平
最开始是计提应交税金–应交增值税,
借:现金
贷:主营业务收入
应缴税费– 应交增值税
然后你每月都应将”应交税费-应交增值税”转入”应交税费—未交增值税”,
因为是未交增值税,到下月你拿到银行对账单的时候,你银行对账单就会自动扣除你上月的未交税金,未缴纳的税费都在里面,所以,此刻就应该做:
借:应缴税费 —- 未交增值税
贷:银行存款
然后就自己平了了,这个月计提,下个月扣费,依此类推.如满意.
应交税费借方余额表示什么
应交税费有余额,在借贷方都有可能.一般来说应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的,余额在贷方表示应交未交的税费.如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分.
应交税费为负债类科目,期末余额的正常方向应该为贷方,即应交,期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额,就是多交了税款.
尚未抵扣的税费,是指增值税进项税额大于了销项税,也就是借方发生额大于了贷方发生额.
但由于增值税可以用购买货物的进项税抵扣销售货物的销项税,所以当应缴税费–应交增值税期末余额为借方时,即存在未抵扣的进项税金.
计提时,
借:所得税
贷:应缴税费-应缴所得税
交款时,
借:应缴税费-应缴所得税
贷:银行存款
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