招待费进项转出怎么填写申报
进项税额转出可以填写在”增值税纳税申报表附列资料(表二)”里的第二部分”进项税额转出额”里的第20栏,填在那里就会自动生成到申报主表上去.
什么是业务招待费
业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用.在本次财务制度改革以前,全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准,除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外,其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准).国营企业的业务招待费支出采取由各省、自治区、直箱市财政部门根据企业生产经营规模等不同情况确定不同限颠,企业在限额内掌握开支的招待费实报实销、年终审计的办法.这种管理办法,不利于为各类企业创造平等竞争的外部环境,也不利于政府职能部门转变职能,加强财务监督.此次财务改革,对各类企业的业务招待费标准进行了统一规定.
业务招待费进项转出属于报表的哪一栏
业务招待费中的进项税额转出应填写在12栏,填写集体福利、 个人消费那栏.
业务招待费进项转出会计处理
由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣.一旦流转结束,则不得抵扣.因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作.
对于业务招待费专用发票进项税转出,直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可.
借:业务招待费
贷:银行存款
或者:
取得发票未认证之前:
借:业务招待费
应交税费–待认证进项税额
贷:银行存款
业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢?
同时,在发票认证后:
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应交税费–待认证进项税额
因为不得抵扣,同时:
借:业务招待费
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
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