税率少开了怎么补税差
例如
一:应补增值税=(10-6)/1.13*(17%-13%)
二:应补增值税=(10-6)/1.17*17%-(10-6)/1.13*13%
三:应从高适用税率
应补增值税=10/1.17*17%-10/1.13*13%
以数字来说明吧:该企业经营食用油业务,其中豆油适用13%税率,棕榈油适用17%税率,本月销售棕榈油11700元,误按销售豆油来申报增值税,应纳税金为11700/(1+13%)*13%=1346.02元,税务检查发现,调整应交税金为:11700/(1+17%)*17%=1700元,应补税金1700-1346.02=353.98元.
也就是说,按高税率计算的应交税金减除按低税率申报的应交税金为应补税金.
增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度.我国现行增值税属于比例税率,根据应税行为一共分为13%,9%,6%三档税率及5%,3%两档征收率.
补税如何做账
税务补税实际是一种税收处罚,应该计入营业外支出,以前年度的计入未分配利润.
税务稽查作出的补税,应设立应缴税费-增值税检查调整科目.(税来务机关应该出具稽查报告.并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)
你未说明你单位的业务由于什么原因导致不允许抵扣增值税
借:相关费用 、资产账户
贷:应缴税费-增值税检查调整
借:应缴税费-增值税检查调整
贷:应缴税费-未交增值税
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
罚款滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
税务稽查工作属于事后监督,一般不检查当年的账务,根据征管法的规定,需要检查当年账务(调取账册的)需要设区的市、自治州税务机关的局长批准.
如果属于自查补税的(没有行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)
借:相关费用、资产账户
贷:应交税费-应缴增值税(进项税额转出)
借:应缴税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应缴税费-未交增值税
借:应缴税费-未交增值税
贷:银行存款
自查补税不需要缴纳罚款,需要缴纳滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
有关于税率少开了怎么补税差就是这些内容,现在我国的增值税税率又下降了,从原来的16%下调至13%,所以很多供应商可能要求我们补税差,我们应该依据合同,双方协定.会计实务大全网中还有其它丰富的财会干货,有需要的不妨看看.
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