工资计提和申报是一样的吗
计提工资要与个税申报需要一致.代扣的个税是根据计提的工资计算的.
(1)计提工资时:
借:管理费用–工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资10000
贷:应付职工薪酬–工资 10000
(2)发放工资时:
借:应付职工薪酬–工资
贷:应交税费–个人所得税
贷:其他应付款–社保(个人)
贷:其他应付款–公积金(个人)
贷:库存现金
(3)交纳社保个税时:
借:管理费用–社保(公司承担)
借:管理费用–公积金(公司)
借:其他应付款–社保(个人)
贷:应交税费–个人所得税
借:其他应付款–公积金(个人))
贷:银行存款
职工薪酬以及相关的税法规定
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出,包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利.企业提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等,也属于职工薪酬.
根据《企业会计准则第9号–职工薪酬》,职工薪酬包括:
(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;
(2)职工福利费;
(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;
(4)住房公积金;
(5)工会经费和职工教育经费;
(6)非货币性福利;
(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出.
现行《企业所得税法》实施条例第三十四条规定”企业实际发生的合理的工资薪金,准予扣除.”再紧接的第二款中明确定义”工资薪金”为企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出.
工资薪金个人所得税计税方法
(1)应纳税所得额的计算.
工资、薪金所得实行按月计征的办法,按照《个人所得税法》,从2018年9月1日起,工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除5000元费用后的余额为应纳税所得额.其计算公式为:
应纳税所得额=月工资、薪金收入一5000元
(2)减除费用的具体规定.
①附加减除费用.
个人所得税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准,为每月5000元.但是,对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,税法根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况,确定每月再附加减除费用2800元.其应纳税所得额的计算公式为:
应纳税所得额=月工资、薪金收入-5000元-3200元
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