本年发放上年工资的账务处理
如果已经计提了,直接支付就可以:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
应交税费-个人所得税
如果没有计提进入成本费用的费用,要补计提的先计提:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬-工资
然后再支付
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
应交税费-个人所得税
预提工资如何做账务处理?
当月预提工资时:
借:制造费用/管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬–工资
计提社保(企业部分):
借:制造费用/管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬–社保
次月发放工资时:
借:应付职工薪酬–工资
贷:应付职工薪酬–社保(个人部分)
应交税费–应交个人所得税
上交社保:
借:应付职工薪酬–社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
上交个税:
借:应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
应付职工薪酬是企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬,其中包括职工工资、职工奖金、津贴补贴、职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费以及非货币性福利等项目.
在会计处理中,为了核算各种应付职工薪酬的计提和支付情况,企业应设置”应付职工薪酬”账户,同时应当按应付职工薪酬的种类设置对应的明细账户,该账户的贷方登记应付职工薪酬的计提数额,借方登记应付职工薪酬的支出数额.
以上整理的资料内容,就是我们关于”本年发放上年工资的账务处理”这一问题的具体回答.对于本年发放上年工资的情况,我们首先要考虑之前是否已经计提.如果没有计提的话,我们这种跨年发放,还需要补计提,通过以前年度损益调整核算.