一般人转小规模留抵怎么处理
1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入”应交税费-待抵扣进项税额”科目核算.
2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.
3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务局总局公告2018年18号,以下简称”18号公告”)规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入”应交税费-待抵扣进项税额”核算.
转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,统一调整转登记日当期(即一般纳税人期间最后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额.具体处理方式,按照18号公告规定执行.
一般纳税人和小规模纳税人的区别
是否需要申请一般纳税人
纳税人年应税销售额(连续12个月开票额度)工业企业超过50万元,商贸企业超过80万元,服务企业超过500万元,必须申请为一般纳税人.
理性分析你们公司的生意伙伴是以一般纳税人居多还是小规模居多,前者可申请一般纳税人好.
公司的业务开展平台是否需要一般纳税人资格.(例如:入驻天猫必须一般纳税人资格等).
一般纳税人的优势
可以开具税率为17%的增值税发票,以供应客户的需求;
可以享受出口退税(在国内采购并取得17%的进项增值税发票的,按13%退税.)
可以享受免,抵,退税;
免税:出口免税,免征增值税.
计税方法不同
一般纳税人采用购进扣税法,基本计算公式为: 当期应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额 ;小规模纳税人按照简易办法计算纳税,基本计算公式为: 应纳税额 =销售额×征收率
计税基数不同. 工业50万以下,商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人.
税率不同. 一般纳税人为 17%、13%的税率计税;小规模按3%计税.
管理不同.一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种,专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票,由于没有抵扣,不需要认证.
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