进项抵扣后有余增值税怎么计提?
结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税
贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额
贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出
贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;,
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
不能抵扣的进项税额转出怎么做会计分录?
1、如果之前是认证的已经入账了的话,
借:应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目;
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出).
2、如果之前是认证的没有入账的话,就当普票入账:
借:应付职工薪酬-福利费,管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目
贷:应付账款、银行存款等.
福利费记得再分配,
借:管理费用、销售费用、制造费用-福利费,
贷:应付职工薪酬-福利费.
进项税额不能抵扣的情况
1、购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣.
2、购进不可抵扣范围内的固定资产的进项税额.
3、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额.
4、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额.
5、用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额.
以上整理的资料内容,就是我们关于”进项抵扣后有余增值税怎么计提?”这一问题的具体回答.对于进项抵扣后有余增值税的计提操作,可以参考上文所讲到的内容即可.说到这里,我们还将不能抵扣的进项税额转出情况,涉及到的会计分录也分享了.