增值税进项加计扣除后如何报表
进项税加计扣除申报表怎么填
加计抵减情况
本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况.其他纳税人不需填写.第8行”合计”等于第6行、第7行之和.各列说明如下:
1.第1列”期初余额”:填写上期期末结余的加计抵减额.
2.第2列”本期发生额”:填写按照规定本期计提的加计抵减额.
3.第3列”本期调减额”:填写按照规定本期应调减的加计抵减额.
4.第4列”本期可抵减额”:按表中所列公式填写.
5.第5列”本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写.
若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;
若第4列<0,则第5列等于0.
计算本列”一般项目加计抵减额计算”行和”即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表”一般项目””本月数”列、”即征即退项目””本月数”列对应数据.
第6列”期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写.
加计抵减四项服务的范围
生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.
四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行.这次范围不包含金融业
邮政服务:是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动.包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务.
电信服务:是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源,提供语音通话服务,传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动.包括基础电信服务和增值电信服务.
现代服务:是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动.包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务.
生活服务:是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动.包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务.
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