进项大于销项附加税怎么申报
正常情况下,增值税进项大于销项,附加税不需要交纳.
但货物出口当期免抵增值税税额应交纳附加税.
1、附加税以实际交纳的增值税、消费税为计税基础,分别与增值税、营业税同时交纳,其中城市维护建设税:按实际交纳增值税、消费税的7%计算交纳(纳税人所在地为县级建制的县或者是城镇的,适用税率为5%纳税人所在地为不是城市或者城镇的,适用税率为1%);教育费附加:按照实际交纳增值税、消费税的3%计算交纳;
地方教育附加:按照实际交纳增值税、消费税的2%计算交纳.
2、《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕25号)规定内,自2005年1月1日起执行,对生产企业2005年1月1日以后(包括1月1日)发生的货物出口行为经国税局审核确认的当期免抵增值税税额开始征收城建税和教育费附加.容计税依据:根据生产企业经国税局审核盖章的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第25行的”当期免抵税额”作为征收城建税和教育费附加的计税依据.
进项税额大于销项税额时,需不需要计提城建税等附加税?
需要.
单位属于增值税的征收范围,那么,城建税应该按应交的增值税计算.应交城建税=增值税 *城建税税率,如果销项-进项<0自然也就不用计提了.
本月进项大于销项,无须缴纳增值税,亦无须缴纳教育费附加、城市建设费等增值税附加税.
1、本月销项大于进项,销项-进项即为本月应缴纳的增值税.
2、本月进项大于销项,无须缴纳增值税,差额部分成为本月留抵税额,可以待以后月份继续抵扣销项.
3、教育费附加、城市教育附加等附加税是基于当月增值税税款来计算的,当月未缴纳增值税时自然也无须缴纳.
注:当月产生留抵税额时,如果当月月末存在着增值税欠税,可以使用留抵税额来抵缴欠税,即增值税留抵抵欠.
进项大于销项附加税怎么申报?相信阅读上文后你一定已经知道怎么处理了.一般来说进项大于销项的情况下附加税就是不需要交的,但还是有一些特殊的情况比如货物出口当期免抵增值税税额,就需要按照实际消费的2%进行缴纳申报.更多内容,请关注会计实务大全网.
以上内容便是关于进项大于销项附加税怎么申报的会计实务处理，包括进项大于销项附加税怎么申报中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。