金蝶资产负债表预收账款计算公式
设置金蝶软件的资产负债表的公式:
(1)货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)总账余额
(2)应收账款=”应收账款”明细账借方余额+”预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额
(3)预收款项=”预收账款”明细账贷方余额+”应收账款”明细账贷方余额
(4)应付账款=”应付账款”明细账贷方余额+”预付账款”明细账贷方余额
(5)预付账款=”预付账款”明细账借方余额+”应付账款”明细账借方余额
(6)存货=所有存货类总账余额合计+”生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额
(7)固定资产=”固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额
(8)无形资产=”无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额
(9)长期股权投资=”长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额
应收账款和预收账款的区别有哪些?
1、定义不同
应收账款是资产类科目,借方登记应收账款的增加额,贷方登记应收账款的减少额以及确认的坏账损失.它是指企业在正常的经营活动过程中因销售商品或提供劳务等应向购买方收取的款项,应收账款表示企业在正常的销售过程中被购买方占用的资金.
预收账款负债类科目,借方登记减少额,贷方登记增加额.它是指企业按照合同规定,向购货单位预先收取的款项.预收账款所形成的负债是以货物进行偿还.
2、确认方式不同
销售的时候先收钱后付货的是预收账款,先付货后收钱的是应收账款;
应收账款主要用途是赊销,企业在销售的时候应借记”应收账款”,贷记”主营业务收入”、”应交增值税”,在收款的时候应借记”银行存款”,贷记”应收账款”.如果已销售出的商品还没收到钱,那这时候就要计入”应收账款”的借方.
3、核算内容不同
“应收账款”主要的核算内容是符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产.
“预收账款”的主要核算内容是企业销售商品、提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说是一项负债.
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