小微企业所得税汇算期间费用表可以不填吗?
为切实减轻小型微利企业纳税申报负担,根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年58号),推出简化小型微利企业年度纳税申报措施.
(1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)为小型微利企业必填表单.
(2)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的”基本经营情况”为小型微利企业必填项目;”有关涉税事项情况”为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;”主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目.
(3)小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).
(4)除以上项目外,小型微利企业可结合自身经营情况,选择表单填报.未发生表单中规定的事项,无需填报.
企业所得税汇算清缴期间费用明细表怎么填写?
本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报.纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,填报”销售费用””管理费用”和”财务费用”等项目.
一、有关项目填报说明:
1.第1列”销售费用”:填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.
2.第2列”其中:境外支付”:填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.
3.第3列”管理费用”:填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额.
4.第4列”其中:境外支付”:填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额.
5.第5列”财务费用”:填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额.
6.第6列”其中:境外支付”:填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额.
7.第1行至第25行:根据费用科目核算的具体项目金额进行填报,如果贷方发生额大于借方发生额,应填报负数.
通过上述资料内容,就是我们针对”小微企业所得税汇算期间费用表可以不填吗?”这一问题的具体回答.如果说我们小微企业没有发生上述项目情况,那么对于小微企业所得税汇算期间费用表也是可以不去填写的.此外,我们也简单的介绍了一下期间费用明细表的填报说明.