季度报税要不要纳税调整或者调减?
季度申报不要纳税调整或者调减.
.在企业所得税预缴时,一般不做纳税调整,需要预缴所得税,调整在汇算清缴时,预缴看抵减所得税,亏损可在5年内弥补,预交多得可带到以后年度抵减.
企业所得税如何进行纳税调整?
企业所得税的纳税调整
1.纳税调整增加额
(1)税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额:
①职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额:工资的14%、2%、8%.
②业务招待费:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.(了解)
③广告费和业务宣传费:销售(营业)收入的15%以内据实扣除.(了解)
(2)企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额
①税收滞纳金、罚款、罚金;
②计提的各种资产的减值准备.
2.纳税调整减少额
按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如国债利息收入、前五年内的未弥补亏损等.
企业所得税的纳税调整方法
(一)调表不调账.
凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账
1、因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除”,应调增应纳税所得额.
2、根据税法”企业纳税年度内,应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣”的规定,不得税前扣除,应调增应纳税所得额.
(二)调表又调账.
凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异.则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除.
以上整理的资料内容,就是我们关于”季度报税要不要纳税调整或者调减?”这一问题的具体回答.对于季度报税的时候,我们是可以不做纳税调整或者是调减操作的.但是到年终的汇算清缴当中,涉及到需要纳税调整的项目,我们是需要及时进行调整的.