汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算
汇算清缴职工薪酬的税收金额填写分析如下:
一、账载金额取数,
1、工资薪金支出取数:本期余额表中(应付职工薪酬-应付职工工资这个科目的本年累计贷方发生额)+(应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴这个科目的本年累计贷方发生额),
2、职工福利费支出取数,本期余额表中(应付职工薪酬-应付福利费这个科目的本年累计贷方发生额),
3、工会经费支出取数参考,本期余额表中(应付职工薪酬-应付工会经费这个科目的本年累计贷方发生额),
4、职工教育经费支出取数参考:本期余额表中(应付职工薪酬-应付教育经费这个科目的本年累计贷方发生额)
二、企业所得税额职工薪酬纳税调整取数,也就是我们说的税收金额.
职工福利费调整=职工福利费支出-工资薪金支出*14%.
工会经费调整=工会经费支出-工资薪金支出*2%.
职工教育经费调整=职工教育经费支出-工资薪金支出*8%.
补充:社保中的工资基数是实发工资吗?
计算社保基数的”工资总额”是应发工资,就是扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额,包含工资、奖金、津贴等.
工资总额参考《国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知》统制字【1990】1号第四条.
企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填?
1、在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.
2、进入职工薪酬填写表格,首先填写工资薪金支出.
账载金额:就是会计账目上记录的具体金额.
3、实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去仍未发放的工资.
4、税收金额:税法上允许抵扣的工资金额,通常是实际发放到员工手里的工资金额.
5、纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额.
6、如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏.
职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整.
7、职工教育经费,工费经费支出,也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写.
职工教育经费:不得超过工资的8%,超过部分形成调整.
工费经费支出:不得超过工资的2%,超过部分形成调整.
8、职工薪酬表填写好之后,把合计填写在期间费用明细表就可以了.
汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算?通过本文的分享,大家了解了吗?职工薪酬是一个大的会计科目,它所包括的项目很多,所以在本文中小编将其细化分享给了大家,希望可以帮助大家更好的掌握本题,感谢大家,再见.