增值税多交了五分钱怎么调账
1、下月申报的时候,在增值税纳税申报表附表一中多报五分钱就可以了(可能是增值税纳税申报表附表,填写的销售数据后,税额一般有几分钱的差异,税额要按增值税开票系统上的税额填写).
2、如果应纳税额与实缴税额有差额,会在增值税申报表中出现欠缴税额0.05元,可以去主管税务机关窗口打印税单后,补缴税款并在次月的增值税申报表中填上补缴的税款.
企业增值税申报表的填报对象
二、1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表.
2.本表”经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.
3.本表”本期销项税额”中的有关栏次,接下列要求填写:
(1)特区内工业企业如有”一般销售”、”地产地销”、”免税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报”地产地销”栏,所有企业如有”出口货物”情况的都须申报.
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入”一般销售”、一半记入”地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额.
(2)”货物或应税劳务名称”,按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列.对一些生产、经营品种较多的企业.
如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列”货物”清单.
(3)”应税销售额”的填写口径,为增值税的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入”应税销售额”中.
(4)”税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写.
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④.
增值税多交了五分钱怎么调账?整体上来说,公司每月或者每季度申报应交增值税的话,都会认真仔细的核对账目再计税申报的,但是往往有时候就会出错,应交增值税多交了五分钱也不是什么大事,可以根据上文罗列的资料进行处理;如果你们看完后对此资料还有问题需要提问,那就来本网站找老师咨询吧.
以上内容便是关于增值税多交了五分钱怎么调账的会计实务处理，包括增值税多交了五分钱怎么调账中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。