上月暂估入库本月收到发票怎么处理?
上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是:
1、上月暂估成本:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款-暂估款
3、取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
实务中处理比较灵活,如果企业取得普票或者一般纳税人取得专票不用于抵扣的情形下,暂估的金额可以直接按照含税的金额进行入账的.如果企业不确定后续是取得专票还是普票,建议按照不含税金额暂估,这样方便以后进行红冲按原数据进行,再按实际的发票进行从简的分离更方便一些.
暂估入库后未收到发票怎么做会计处理?
月末货已到发票未到应暂估入库,并按暂估价结转销售成本,月初冲回暂估.
对收不到发票的进货,从会计核算角度讲可以直接入账并结转成本,但计算企业所得税时应作税前不得扣除处理,即作纳税调增.
①暂估入账:
借:原材料/库存商品
贷:应付账款–暂估应付账款
②收到发票予以冲回:
借:应付账款–暂估应付账款
贷:原材料/库存商品
③根据发票入账:
借:原材料/库存商品
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
进行暂估入库后年底还没有发票,可以继续挂账,第二年5月31日前来发票,就可报销.
以上整理的资料内容,就是我们关于”上月暂估入库本月收到发票怎么处理?”这一问题的具体回答.日常的暂估入库是我们比较常见的一种处理办法,既然是暂估,后续肯定是需要等发票来了之后做冲回处理,并且再根据发票内容入账即可.