应交税费在余额表里怎么看
增值税期末余额在借方就是不用交税,在贷方就是要交税.期末的贷方余额表示你本月的增值税的销项税额大于进项税额,本月你要交增值税了.
月底应该把这个余额结转,会计分录是:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)申报交纳完毕后:借:应交税费-应交增值税(未交增值税)贷:银行存款这样这个科目在期末一般是没有余额的了,贷方余额表示本月应交纳的增值税额.
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在”应交税金”科目下设置”应交增值税”和”未交增值税”两个明细科目.
一般纳税人在”应交税金-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设”进项税额”、”已交税金”、”转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”等项目.
当企业当月销项大于进项应交税时:借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税,贷:应交税金–未交增值税.下月初申报缴纳增值税时,借:应交税金–未交增值税,贷:银行存款.
如,用于集体福利和个人消费的进项税额转出
借:职工福利费贷:原材料
应交税金–应交增值税(进项税额转出)用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出借:基本生产成本
贷:原材料应交税金-应交增值税
(进项税额转出)具体分录,要根据实际情况处理.
调整应交税费会计分录怎么做?
1、少计提税金,则要补计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、多计提税金
借:应交税费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
应交税费在余额表里怎么看?通过上文小编老师针对公司的应交税费的相关增值税介绍,学员们应该都非常清楚在余额报表中,应交税费的科目期末借方或者贷方有余额的,这个和企业是否需要纳税有关.如果你们对此上文讲解的内容还有什么不懂的地方,建议你们可以来关注本网站.