小规模纳税人月末忘记增值税结转怎么办?
“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费–应交增值税(销项)
贷:应交税费–应交增值税–转出未交增值税
根据”应交税费–应交增值税–转出未交增值税”科目差值,转入”应交税费–未交增值税”科目借或贷.若”应交税费–未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
如果是小规模纳税人以前年度的应交增值税没有结转的情况,可以在年末的时候一次结平,明年起正常做就行了.
小规模纳税人免征增值税如何结转?
对于小规模免征增值税的结转,如下:
1、增值税计提的账务处理:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
在这里大家一定要注意:
2、季(月)末免征增值税的会计处理:
需要区分小企业会计准则还是企业会计准则
(1)执行小企业会计准则或者企业会计制度的,结转至”营业外收入”科目.
借:应交税费—-应交增值税
贷:营业外收入
(2)执行企业会计准则的,根据财会[2017]15号财政部关于印发修订《企业会计准则第16号—-政府补助》的通知,结转至”其他收益”科目,17年6月12号开始施行.
借:应交税费—-应交增值税
贷:其他收益
以上整理的资料内容,就是我们关于”小规模纳税人月末忘记增值税结转怎么办?”这一问题的具体回答.对于小规模纳税人月末忘记增值税结转的话,不用着急,我们可以在年末的时候,一次性结平即可.注意,年底是必须要将明细科目都结平的.