未达到起征点的增值税计入营业外收入的哪个科目
根据复国务院进一步加大对小微企业的税收支持力度,自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税.
小微企业按实际减免的税款,应在”应交税费–应交增值税”科目下增设”减制免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.
按规定抵减的增值税应纳税额,
一般纳税人:
计算应百缴税度额:
借:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税(销项税)
结转免缴税额:
借:应交税费–应交增值税(减免税款),
贷记:营业收入”或”补贴收入”科目.
小规模纳税人:
计算应缴税额:
借:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税
结转免缴税额:
借:应交税费–应交增值税
贷记:营业外收入”或”补贴收入”科目.
未达起征点的增值税附加怎样处理
1、没有增值税附加这个说法
2、未达起征点的,增值税和营业税金及附加,已计提的,转入营业外收入.
3.未达起征点的,增值税和营业税金及附加,未计提的,可以补计提.但是这样不合理,这样会虚增营业利润,把税收优惠计入的营业利润,是不合理的.税收优惠不是经营所得.
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