发票抵扣联和发票联一起丢了怎么办
现在可以网上勾选了,采购方会计可能就直接进行勾选,然后让销售方提供个记账联的复印件就完事了.
以上做法都是不正确的,都会对日后的税务检查带来不必要的麻烦.准确的做法其实税务局早就有相关的规定了.最早是在国税发【2016】156号文做出规定的,在2014年时税务局重新作出了简化处理的规定,是在国家税务总局公告2014年第19号文里进行了约定.
而言之就是分为以下三种处理方式:
1、抵扣联和发票联都丢失.这时候又分为以下两种情况:
(1)丢失前已认证相符的.购买方直接凭销售方的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(以下简称”证明单”)作为增值税进项税额的抵扣凭证,然后再复印一份记账联复印件做账.
(2)丢失前未认证的,购买方凭销售方的记账联复印件进行认证,认证相符的凭记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证,同样再复印一份记账联复印件做账.
留取一份记账联复印件和《证明单》留存备查.
2、只丢失发票联.这时候复印一份抵扣联,抵扣联原件作为记账凭证,抵扣联复印件留存备查.
3、只丢失抵扣联.这时候也分为两种情况:
(1)丢失前已认证相符的.将发票联复印一份留存备查
(2)丢失前未认证的.可使用发票联认证,复印一份发票联留存备查.
增值税发票抵扣联如何使用
1、发票联作为一般纳税人购买货物,从供应厂家里索取的增值税专业发票,其中有一联是发票联,和采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门帐务处理的原始凭证.
2、抵扣联是企业按照税法的规定在支付了上一道环节的增值税以后,在本单位或企业生产阶段可以抵扣的原始凭证.在向税务机关税务申报时,尤其是计算进项税额时,没有抵扣联是不可以抵扣进项税额的.
专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联.发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证.其他联次用途,由一般纳税人自行确定.
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