开了红字发票申请还要做进项税转出吗
开具的是红字发票,所以应该按蓝字发票一样做账务处理,但金额为负数.所以,税额应该用负数计入进项税额而不是使用进项税额转出,只有已经认证抵扣了,但根据规定不能抵扣的情况下,才使用进项转出税额核算.
开红字申请单做进项税转出怎么做账
购货方根据对方开具的红字发票入账.会计分录:
借:银行存款等
贷:库存商品等
应交税金–增值税(进项税转出)
或者
借:库存商品等(红字)
应交税金–增值税(进项税额)(红字)
贷:银行存款等(红字)
进项税额已抵扣又红字冲红怎么做账
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费–应交增值税(销项税额) 负数或红字
由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:
1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.
红字发票只有认证抵扣了才能进项税转出,一般是按蓝字发票一样进行账务处理.小编在上文中都已作出详细的解答,相信通过本文你一定有所了解了,如果在实务操作过程中有什么拿捏不准的地方就来会计实务大全网找老师交流吧.
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