销项税转出未交增值税的分录
月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自”应交税费-应交增值税”科目转入”未交增值税”科目.
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自”应交税费-应交增值税”科目转入”未交增值税”科目.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自”应交税费-预交增值税”科目转入”应交税费-未交增值税”科目.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预交增值税
企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税”、”转出多交增值税”的帐务处理?
月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税金–未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”科目.
这样,月份终了”应交税金–应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税.
月份终了”应交税金–应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税.
次月申报缴纳上月应交的增值税时.
借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”银行存款”等科目
已认证进项税额转出的会计分录
发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金–应交增值税(进项税转出)
月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记”待处理财产损溢”、”应付职工薪酬”等科目,贷记”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”、”应交税费–待抵扣进项税额”或”应交税费–待认证进项税额”科目.
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