一般纳税人费用专票价税分离吗
价税合计分离就是把价格和税款分离开,只需要用价税合计除1+价外税税率即可,具体分离方法如下:
如果价外税含有增值税,那么价税分离:不含税价=价税合计 ÷(1+税率)
即不含税金额度=价税合计/(1+16%)(根据最新增值税税率)
应纳税额=不含税价×税率
不含税价=价税合计 – 应纳税额
增值税销知售额应为不含税的,如果是价款和税款合并收取的,应将含税销售额换算成不含税销售额,其换算公式为:不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率).
价税分离的价外税计算方法:
价外税是由道购买方承担税款,销售内方取得的货款包括销售款和税款两部分.
由于税款等于销售款乘以税率,而这里的销售款等于货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格,因此,计算公式为:税款=(货款/(1+税率))*税率.
而价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款由销售款来承担并从中扣除.因此,税款=含税金额*税率.
含税金价外税与价内税的最直接的区别在于计算税款的应用公式.
一般纳税人普通发票要价税分离吗
增值税普通发票也是需要价税分离的,因为不管开的是普通发票还是专用发票,纳税人都是要交增值税的,所以还是要价税分离的.二者的区别只在于能不能抵扣.如果价税不分离的话你简易征收3%的税就不好算了.因为普通发票中,有些虽然不是增值税专用发票,也可以抵扣的,比如运输发票、收购农副产品的发票、收购废旧产品的发票等,如果地税局认为你们取得这些普通发票全额作为成本、费用,而国税那又已经拿去抵扣的,那他们的处理是正确的.
根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业购进商品收到供应商发出的增值税普通发票,税额不可作为企业增值税进项进行抵扣,只能作为商品购入成本进行账务处理;企业购进商品只有在收到增值税专用发票是才可作为进项税额进行抵扣.
小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
小规模纳税人收到增值税普通发票入库时分录:
借:原材料(价税合计金额)
贷:银行存款
普通发票开具的管理.
发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的.销货方按规定开具发票.销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;收购单位和扣缴义务人支付款项时,由付款方向收款方开具发票.在发票开具时,要注意以下几点:
(1)销货方在整本发票使用前,要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象,如发现问题应报送税务机关处理.
(2)整本发票开始使用后,应做到按号码顺序填写,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印、内容完全一致.填开的发票不得涂改、挖补、撕毁.
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