小规模收入少于30万的增值税分录
小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税
借:应交税费–应交增值税
贷:营业外收入–政府补助
小企业会计准则:发生业务时账务处理为:
借:银行存款或现金等
贷:主营业务收入
应交税费–应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:
借:应交税费–应交增值税
贷:营业外收入
参考国家税务总局公告2019年第4号规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.同时,该文件规定:已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税.
小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗
包含30万的,实行季报的小规模纳税人季度销售额不超30万元免征增值税,当然对应的附加税费也没有了,但是并不免企业所得税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.减免教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金.
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