季度申报所得税时需要先申报会计报表吗
没有先后顺序的,可以先申报所得税,在申报财报,也可以先申报财报,再申报企业所得税的.《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 ,企业所得税分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,专预缴税款.自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业属在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
不同的会计制度,财务报表的填写有何差异?
(一)若执行的是《企业会计准则》或《小企业会计准则》,并且属于按季度报送财务报表的纳税人,在编制《损益表》或《利润表》时,”本期数”或”本月(季)金额”应填写当季最后一个月的相关数据.例:三季度《损益表》”本期数”或《利润表》”本月(季)金额”应填写9月份当月数据,”本年累计数”或”本年累计金额”应填写1-9月份数据.
(二)若执行的是《企业会计准则》,并且属于按月度报送财务报表的纳税人,在编制《利润表》时,”本期金额”应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数,”上期金额”应填去年同期数,《现金流量表》也按照此规则填写.例:9月份《利润表》”本期金额”应填写1-9月份数据,”上期金额”应填写上年度1-9月份数据.
(三)若执行的是《企业会计准则》,并且属于按季度报送财务报表的纳税人,在编制《利润表》时,”本期金额”应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数,”上期金额”应填去年同期数,《现金流量表》也按照此规则填写.例:三季度《利润表》”本期金额”应填写1-9月份数据,”上期金额”应填写上年度1-9月份数据.
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