上一年度多计提的管理费用如何冲回?
方式一:1、年度多记的管理费用,应该计入以前年度损益调整借:xxxx(资产类或负债类科目)贷:应交税费—应交企业所得税以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配—未分派利润.
2、季度多记的管理费用,直接冲减即可.借:管理费用 (负数或红数)贷:xxxx(资产类或负债类科目) (负数或红数).
方式二:去年管理费没有表述清楚是什么费用.但一点按规定,多列支费用,影响到了损益,在计算所得税时进行调整纳税调整就可以了,不用再调整费用明细了.
冲销以前年度多计提的各种费用
1、执行企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位,冲销以前年度多计提的各种费用
借:其他应收款(其他应付款等科目)
贷:管理费用(销售费用等科目)
以前年度多计提的成本如何冲回?
1、执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过”以前年度损益调整”科目
借:以前年度损益调整
借:应交税费–应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
借:应交税费–应交企业所得税
贷:应收账款等相关科目
同时结转
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可
贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目) 红数
借:应交税费–应交增值税(销项税额) 增值税一般纳税人适用
贷:应收账款等相关科目
以上整理的资料内容,就是我们关于”上一年度多计提的管理费用如何冲回?”这一问题的具体回答.既然是上一年度多计提的管理费用,那么我们直接冲减就好了.注意,因为是跨年的情况,如果是进行调整的话,需要通过以前年度损益调整科目.