为什么要结转进项税和销项税?
因为计算要增值税,然后把科目结平.
增值税结转:
1、结转进项税额:
借:应交税费–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费–应交增值税(销项)
贷:应交税费–应交增值税–转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额,
借:应交税费–应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费–未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额,
借:应交税费–未交增值税
贷:应交税费–应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏,可以有借方余额的.
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
年底进项税和销项税要结转吗?
月结的话每月已结,年末无需结转.
年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
增值税的进项税和销售税也要结转,一直挂在帐上会有问题.
进项税额:是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.
销项税:销售货物或有应税项的税金时应交的税.所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.
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