已经申报过的增值税申报表可以撤销吗
可以撤销的:直接登陆国税局网站知进入”申报缴税”系统,在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表,撤销后可以修改原申报表重新申报.
以下情况不能撤销道网上申报表:
1、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表,纳税申报表征期内可以撤销,财务报表月底前可以撤销,如超出所属申报期将无法撤销申报.
2、增值税一般纳税人当月已版完成抄报税.
3、当月已扣款(无论成功与否).
4、增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行”免抵退办法出口销售额”不为0则不能撤销申报.
确定需修改的,请按原规定及要求到主管税务机关办税服务权厅办理.
《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系
1.《增值税纳税申报表》中”本期销项税额”的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和.
2.《增值税纳税申报表》中”本期进销项税额”的合计数等于《(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和.
3.《发票领用月报表》中”本期开具”项目”销售额”栏、”税额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中”销售额”栏、”税额”栏的合计数.
2020增值税申报表填表说明
纳税义务发生时间
在2020年2月底之前的,适用3%征收率的,按照3%征收率开具增值税发票.
在2020年3月1日至5月31日的,适用减按1%征收率的,按照1%征收率开具增值税发票.
不是所有业务都用1%征收率开票
小规模纳税人原适用5%征收率的,如销售自行开发的房地产项目、转让不动产、出租不动产、提供车辆停放服务、提供劳务派遣服务,选择差额纳税等,仍然需要按照5%的征收率开票.
温馨提示:
一、纳税义务发生时间在2020年2月底之前,若是已经按3%征收率开具增值税发票的:
1、发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照3%征收率开具红字发票;
2、开票有误需要重新开具的,按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票.
二、在开具发票实际操作时,系统默认显示征收率为1%,在开票时一定要注意根据实际情况进行选择3%、5%还是1%.
纳税申报:
计算公式(1%):
销售额=含税销售额/(1+1%)
1、减按1%征收率销售额填写应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次
2、减征的2%的减征额要填写在《增值税纳税申报表》的第16行”本期应纳税额减征额”一栏
《增值税减免税申报明细表》填写减税项目相应栏次
涉及到差额征税等情况,需要填写《增值税纳税申报表、附列资料》时,第8栏”不含税销售额”计算公式调整为:
第8栏=第7栏÷(1+征收率).
适用原征收率3%和5%的填报方式没有改变哦.
5号公告中的增值税小规模纳税人征收率3%减按1%的优惠政策适用时间:2020年3月1号-5月31号.
已经申报过的增值税申报表可以撤销吗?会计实务大全网小编告诉大家是可以撤销的,直接登录税务系统,在撤销申报模块下选择撤销有误报表,撤销后可以修改原申报表重新申报,如果大家看完还想了解更多相关信息的话可以继续关注资讯更新.
以上内容便是关于已经申报过的增值税申报表可以撤销吗的会计实务处理，包括已经申报过的增值税申报表可以撤销吗中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。