退进项税分录怎么做
一般出口退税的时候会出现对进项税进行退税的情况.
增值税的出口退税在”其他应收款–应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税.具体分录如下:
1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”应退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款–应收补贴款
贷:应交税费–应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的”免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费–应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款–应收补贴款
结转进项和销项会计分录怎么入账?
1、结转进项税额:
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费–应交增值税(销项税额)
贷:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费–未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
退进项税分录怎么做?以上内容就是本期小编阐述的关于出口企业增值税进项税额退税的账务处理分录资料,大家应该知道出口企业退税的账务处理以及相关的会计分录是怎么入账的.如果你们觉得上文提及到的会计处理分录有什么问题,小编老师倒是建议你们可以来本网站上搜索其他内容学习.