税控盘和服务器收发票怎么记账
税控盘服务费抵税记账和会计分录解决如下所示:
1、获得税控盘技术性服务费发票(务必是所得税增值税专票)不必验证,全额的列”期间费用”学科,等抵扣增值税销项税后,再抵减”期间费用”学科.
2、会计分录解决:
(1)付款税控盘服务费时,
借:期间费用
贷:存款(或货币资金)
(2)抵扣增值税销项税时,
借:应交税金-销项税(抵扣增值税所得税)
贷:期间费用
税控盘费和服务费全额抵税如何做账
根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.
账务处理:根据财税[2012]15号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在”本期应纳税额减征额”
一栏中填列.由此可见,二项费用抵减增值税是一项减免税政策.对于减免税额,根据财会[2012]13号文的规定,一般纳税人应在”应交税费–应交增值税”科目下增设”减免税款”专栏,用于核算按规定抵减的增值税应纳税额.具体的账务处理如下:
1、一般纳税人
1)购入专用设备时,
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2)抵减增值税应纳税额时,
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
3)计提折旧时,
借:管理费用
贷:累计折旧
同时,
借:递延收益
贷:管理费用
4)支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,
借:应交税费–应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
税控盘和服务器收发票怎么记账?在本文中小编对此进行了详细的分享,因为企业购入税控与缴纳服务费所取得的增值税专用发票可用于全额抵扣,所以它全额抵扣的相关财务处理方法,在本文中小编也整理给了大家,大家学习过了吗?再见.