税费为什么要先预提
计提税金,就是为了核算所要交纳的税款,因为收入扣除成本,税款,和费用才是最后的利润,而这也是最被投资者所关注的.计提税金是为了计算本月应纳税额,在下月初交税.不是所有的费用要计提,只有事先确定以后必定支付的费用才做计提,严格讲是预提.比如,一个季度交一次的税费,每月都要预提本月的一部分进入当月的经营核算,到季末一次缴纳.又如,本月水电费,到下月才来单结算,也只好先估计一个数额计提,核算当月的经营成本,计提数大,下月冲减掉超出的有关费用,计提数小,下月补齐.有些费用等支付时再核算,就不符合每月的经营实际,不符合费用均摊的原则.就如相反的”待摊费用”,那是一次支付,分月均摊,如定一年的报纸费用,按以后每月摊销.
营业税金及附加=收入*企业税率(例如网络报务业为5%)
城建税:(营业税+增值税+消费税)*7%
教育费附加:(营业税+增值税+消费税)*3%
通过”应交税金”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金–营业税
贷:应交税金–城建税
贷:其他应交款–教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金–营业税
借:应交税金–城建税
借:其他应交款–教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金–应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金–应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金–应交增值税(销项税额)
三、不通过”应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税.
企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时,直接记:
借:管理费用–税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
税费为什么要先预提的内容小编就介绍到这里了,很多税务机关对企业年末保留预提费用的涉税处理往往控制较严.这一点每个纳税人一定要明确.作为财务人员一定要遵守规定纳税,如果你有其他的会计难题,也可以咨询本网在线答疑老师哦!
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