以前年度的税金及附加如何调整?
以前年度少记税金及附加的调整:
如果款项不大,只是几百块钱建议不要使用”以前年度损益调整”这个科目了,直接通过当期科目”营业税金及附加”来处理.
用”营业税金及附加”:
借:营业税费及附加
贷:应交税费-应交教育费附加
用以前年度损益调整”:
借:以前年度损益调整-调整营业税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育附加
应交税费-地方教育附加
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-调整营业税金及附加
以前年度多计税金及附加如何调整:
以前年度多计提的,需要通过”以前年度损益调整”科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
税金及附加要计提吗?
税金及附加是需要根据应纳税额情况做计提分录的.
计提的时候账务处理是,
借:税金及附加,
贷:应交税费-城建税,教育费附加,地方教育费附加等明细.
实际缴纳的时候账务处理是,
借:应交税费-城建税,教育费附加,地方教育费附加等明细,
贷:银行存款.
税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:
1、消费税=应税消费品的销售额*消费税税率;
2、城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率;
3、教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率;
4、地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%.
现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.
税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入”主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在”应交增值税明细表”中单独反映.根据企业会计”利润表”中对应指标的本年累计数填列.
城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税这两税相加的税额的一定比例计算.
根据财会[2016]22号文规定,全面试行”营业税改征增值税”后,”营业税金及附加”科目名称调整为”税金及附加”科目.
以上整理的资料内容,就是我们关于”以前年度的税金及附加如何调整?”这一问题的具体回答.对于以前年度的税金及附加的调整,会有两种情况,一个是多计税金及附加的调整,另外一个是少计税金及附加的调整.既然涉及到以前年度,对于以前年度损益调整科目,应该不会陌生.